2017年10月12日 (木)

ふるさと納税についての留意点

個人住民税に関する研修を受けてきましたが、通常はあまり意識しないので、すぐ忘れてしまいます。備忘のために、この研修で聞いたふるさと納税の留意点を記しておきます。

 

1.対象となるのは、都道府県、市町村又は特別区に対する寄附金(当たり前ですが、国は対象外)。ただし、寄附した納税義務者がその寄附によって設けられた設備を専属的に利用すること等の特別な利益がその納税義務者に及ぶと認められるものを除きます(地方税法第37条の2第1項第1号、第314条の7第1項第1号)。

 

2.所得税の寄附金控除(所得税法第78条)と住民税の寄附金税額控除により、減税効果は最大「ふるさと納税の額-2,000円」です。ただし、所得税・住民税ともに限度額が設けられていること等のため、少なくなる可能性があります。

 

3.減税効果について、研修での試算では次のとおりでした(復興税は考慮せず)。

(1)給与収入600万円、ふるさと納税55,000円、所得控除は寄付金控除(所得税)と基礎控除(所得税・住民税)のみ

減税効果 53,000円

(2)給与収入600万円、ふるさと納税200,000円、所得控除は寄付金控除(所得税)と基礎控除(所得税・住民税)のみ

減税効果 137,500円

 

4.所得税の確定申告をする場合、ワンストップ特例の手続をしていてもこれは無効となります(詳細は下記参照)。

ふるさと納税ワンストップ特例は確定申告すると無効になります

 

5.所得税の確定申告をする場合、確定申告書第2表下の「住民税・事業税に関する事項」右上「寄附金税額控除」欄一番上「都道府県・市区町村分」に金額を記載すること。


 

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2016年1月 7日 (木)

ふるさと納税ワンストップ特例は確定申告すると無効になります

 
 

以下のサイトを参考にしました。

     

総務省HP ふるさと納税トピックス一覧 制度改正について(2015年4月1日)

 

 

愛媛県伊予郡砥部町HP ふるさと納税~ワンストップ特例とは~

 

 

確定申告不要な給与所得者等がふるさと納税を行う場合に「ふるさと納税ワンストップ特例制度」の適用を受けると、確定申告を行わなくてもふるさと納税の寄附金控除が受けられるます。この制度では所得税からの控除はせずに、翌年6月以降の住民税を減額するという形での控除が行われます。

この制度は、平成27年4月1日以降に5団体以内の自治体に対して行うふるさと納税が対象で、ふるさと納税を行う際に各ふるさと納税先の自治体に特例の適用に関する申請書を提出する必要があります。

 

留意すべき点は、申請手続きを行ったとしても5団体を超える自治体に申請を行った場合や確定申告や住民税申告を行った場合にはワンストップ特例の申請は無効となることです。

 

例年は確定申告をしない給与所得者であっても医療費控除による還付申告を行った場合などは、この制度は無効となります。従って、このような場合には併せて寄附金の申告をする必要があります。


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